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2021年《財務管理》預習階段知識點:發行公司債券

2020-10-16 10:34:29| 來源:中公教育

知識點:發行公司債券

公開發行條件 (1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元,有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;
(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%;
(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;
(4)籌集的資金投向符合國家產業政策;
(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平;
(6)國務院規定的其他條件
資金用途 公開發行公司債券籌集的資金,必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產性支出
上市條件 (1)期限為1年以上
(2)實際發行額不少于人民幣5000萬元
(3)公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件

2.公司債券的種類

是否記名 記名債券、無記名債券
是否能轉換成公司股權 可轉換債券、不可轉換債券
有無特定財產擔保 擔保債券(不動產抵押、動產抵押、證券信托抵押)、信用債券
是否公開發行 公開發行債券、非公開發行債券

3.債券的償還

(1)提前償還(提前贖回或收回)

①必須在債券契約中明確規定;

②贖回價格>面值,隨到期日臨近下降;

③可增強公司籌資彈性:資金有結余時可提前贖回;預測利率下降時可提前贖回(以低利率的新債調換高利率的舊債)。

(2)到期償還

①到期分批償還:在發行同一種債券的當時,為不同編號或不同發行對象的債券規定了不同的到期日。

優勢 便于投資者挑選合適的到期日,便于發行
劣勢 不同到期日債券的發行價格和票面利率不同,導致發行費較高

②到期一次償還

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(責任編輯:李文濤)

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